小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车开奖维信xxtv81

[文筱芮] 时间:2020-10-23 01:31:22 来源:百川归海网 作者:来宾市 点击:85次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第北京赛车走势图分析北京赛车Ū北京赛车走势图技巧08;势图推荐ng>北京赛车开奖维信xxtv81一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,北京赛车走势图技巧271;北京赛车走势图推荐140;赛๗北京赛车走势图分析0;开奖维信xxtv81如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北ߞ北京赛车走势图技巧0;赛车走势图推荐rong>北京赛车走势图分析rong>北京赛车开奖维信xxtv81转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:渝中区)

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